Ulga rehabilitacyjna na samochód w 2024 roku
Osoba niepełnosprawna lub podatnik utrzymujący osobę niepełnosprawną albo dziecko może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na samochód podczas obliczania podatku PIT. Jakie wydatki brane są pod uwagę w uldze rehabilitacyjnej? Czy osoba niepełnosprawna musi mieć prawo jazdy, by mogła skorzystać z ulgi? Jaką kwotę można odpisać od podatku? Dowiedz się także, czy trzeba zbierać rachunki, by skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na samochód.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Kim jest osoba niepełnosprawna?
- Kto może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
- Jakie wydatki można odliczyć na cele rehabilitacyjne?
- Jakie wydatki na samochód można odliczyć z ulgi rehabilitacyjnej?
- Co zalicza się do kosztów utrzymania samochodu?
- Czy osoba niepełnosprawna bez prawa jazdy może skorzystać z ulgi?
- Jak należy dokumentować wydatki na samochód?
- Jak odliczyć wydatki na samochód?
Osoba niepełnosprawna – kto to jest?
Za osobę niepełnosprawną uznaje się kogoś, kto:
- posiada orzeczenie wystawione przez odpowiedni organ o jednym z trzech stopni niepełnosprawności,
- otrzymuje rentę ze względu na całkowitą lub częściową niezdolność do pracy,
- dostaje rentę szkoleniową,
- pobiera rentę socjalną,
- posiada orzeczenie o niepełnosprawności wydane przed 31 sierpnia 1997 roku na podstawie odrębnych przepisów.
To właśnie osoby niepełnosprawne lub podatnicy, którzy utrzymują osoby niepełnosprawne, mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Należy zwrócić również uwagę, że do osób będących na utrzymaniu zalicza się: współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, teściów, rodzeństwo, macochę, ojczyma, zięcia i synową.
Kto może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Z ulgi rehabilitacyjnej mogą korzystać zarówno osoby niepełnosprawne, jak i ci, którzy opiekują się, utrzymują osobę niepełnosprawną. Mowa tu np. o żonie sprawującej opiekę nad chorym mężem, czy synu opiekującym się niepełnosprawną matką. Takie osoby ponoszą wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych dla chorego. Płacą za ich rehabilitację, środki ortopedyczne, leki, a więc również mogą odliczyć takie koszty.
Wydatki na cele rehabilitacyjne w 2024
Osoba niepełnosprawna ponosi w wielu sytuacjach dodatkowe wydatki. Oczywiście są one związane z rodzajem i stopniem niepełnosprawności. Dotyczą takich rzeczy jak m.in. dostosowanie mieszkania lub opłacenia opieki pielęgniarskiej. W ramach ulgi rehabilitacyjnej osoba niepełnosprawna lub jej opiekun, który płaci podatek PIT, może odliczyć:
- wydatki na cele rehabilitacyjne,
- wydatki ułatwiające czynności życiowe.
Warto również wspomnieć, że wydatki te dzielą się na dwa rodzaje:
- wydatki nielimitowane,
- wydatki limitowane.
Wydatki nielimitowane nie mają określonej górnej granicy i odliczyć od podatku można całą wydaną kwotę. Zaliczamy do nich adaptację mieszkania, opłacenie wyjazdów rehabilitacyjnych lub zakup i naprawę sprzętu koniecznego do rehabilitacji.
Z kolei wydatki limitowane mają określoną kwotę, która ustalana jest na dany rok podatkowy. W taki sposób można odliczyć leki wskazane przez lekarza specjalistę czy utrzymanie psa asystującego.
Ulga rehabilitacyjna na auto – jakie warunki trzeba spełnić i jakie wydatki można odliczyć w 2024 roku?
Aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na samochód, trzeba spełnić kilka warunków. Przede wszystkim osoba, która sprawuje opiekę nad niepełnosprawnym, musi być właścicielem lub współwłaścicielem samochodu (chyba że jest nim mąż/żona, którzy posiadają wspólnotę majątkową). Ci, którzy są na utrzymaniu innej osoby, muszą także spełnić wymogi dotyczące dochodu. W 2024 roku dochody osoby niepełnosprawnej nie mogą przekroczyć wówczas 19 061,28 zł. Ponadto auto powinno służyć do podstawowych czynności osoby niepełnosprawnej, tzn. np. dojazdu do pracy czy rehabilitację. Ważne jest również to, aby osoba, która chce skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na auto, była podatnikiem płacącym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.
Ponadto osoby, które otrzymały już środki z NFZ, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych czy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, nie mogą odliczyć ulgi rehabilitacyjnej na samochód.
Wśród wymienionych wydatków osoby niepełnosprawnej oprócz tych związanych np. z rehabilitacją, znajdują się również opłaty na samochód. Osoba niepełnosprawna lub osoba ją utrzymująca może odliczyć od podatku PIT:
- koszty przystosowanie pojazdów mechanicznych, w taki sposób, by spełniały potrzeby osoby niepełnosprawnej,
- koszty utrzymania samochodu osobowego – posiadanego na własność lub we współwłasności.
Pierwszy z wymienionych wydatków, czyli przystosowanie pojazdów mechanicznych, jest uznawany za dodatek nielimitowany. To logiczne, ponieważ z góry nie można określić, ile będzie kosztowało przerobienie choćby samochodu osobowego na taki, którym będzie mogła poruszać się osoba niepełnosprawna.
Natomiast koszt utrzymania samochodu osobowego jest limitowany. W roku podatkowym 2024 można dokonać odliczenia do wysokości 2280 zł. Ponadto każda osoba niepełnosprawna lub taka, która sprawuje opiekę nad chorym, korzysta z własnego limitu wydatków. Np. jeśli niepełnosprawnym dzieckiem opiekuje się oboje rodziców, każdy z nich ponosi opłaty związane z utrzymaniem pociechy. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy osoba niepełnosprawna ma na utrzymaniu inną osobę niepełnosprawną. Wówczas może odliczyć wydatki jedynie do wysokości 2280 zł. Z tej ulgi rehabilitacyjnej na samochód mogła skorzystać osoba niepełnosprawna, podatnik utrzymujący osobę niepełnosprawną (której ubiegłoroczny dochód był niższy niż 16 061,28 zł) lub niepełnosprawne dziecko do 16. roku życia.
Koszty utrzymania samochodu – co do nich się zalicza w 2024 roku?
Nie tylko przerobienie pojazdu, ale także koszty eksploatacji samochodu osobowego można odliczyć od podatku. Zaliczyć do nich można:
- paliwo,
- naprawy i serwis,
- przegląd techniczny,
- wymiana opon,
- ubezpieczenie OC.
Do ulgi rehabilitacyjnej na samochód nie wliczają się wydatki związane z zakupem samochodu.
Warto tu zwrócić uwagę na pewną kwestię. Ponieważ kwota, którą można odliczyć, jest limitowana, to warto poszukać tańszego paliwa oraz ubezpieczenia OC. Dzięki zaoszczędzonym środkom będzie można spożytkować większą kwotę na inne wydatki.
Ekspert Mubi radzi:
Ulga rehabilitacyjna na auto 2024 – czy prawo jazdy jest potrzebne?
Nie, osoba niepełnosprawna nie musi mieć prawa jazdy, by skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na samochód. Musi spełnić jednak dwa warunki, w tym jeden oczywisty:
- być uznaną za osobę niepełnosprawną,
- być właścicielem lub współwłaścicielem samochodu osobowego.
Korzystanie z samochodu przez osobę niepełnosprawną nie oznacza konieczności prowadzenia go. Łatwo sobie wyobrazić sytuację, że choćby współmałżonek wozi taką osobę do pracy czy na rehabilitację. Warto dodać, że również podatnik utrzymujący osobę niepełnosprawną nie musi mieć prawa jazdy – istotna jest własność lub współwłasność auta.
Wydatki na samochód – czy trzeba dokumentować?
Z reguły wysokość wydatków określa się na podstawie faktur, rachunków, przelewów bankowych lub dowodów wpłaty. To te dokumenty stanowią potwierdzenie poniesionych kosztów. Jednak w przypadku odliczenia ulgi rehabilitacyjnej związanej z użytkowaniem samochodu osobowego, nie jest wymagane ich posiadanie. Warto jednak je zbierać. Dlaczego?
Ponieważ brak obowiązku dokumentacji nie sprawia, że urząd skarbowy nie będzie mógł zwrócić się do podatnika, by wykazał, że zadeklarowane wydatki rzeczywiście zostały poniesione zgodnie z zasadami ulgi rehabilitacyjnej. Posiadanie odpowiednich dokumentów może więc ułatwić udowodnienie prawa do dokonania odliczenia.
Chociaż nie ma obowiązku dokumentacji poniesionych kosztów, urząd skarbowy może zażądać od podatnika udowodnienia przysługującego mu prawa do odliczeń. Aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, podatnik będący osobą niepełnosprawną musi zatem posiadać dowód rejestracyjny i ubezpieczenie OC pojazdu, a także orzeczenie o niepełnosprawności. Osoba mająca na utrzymaniu osobę niepełnosprawną musi to udowodnić, a dodatkowo wykazać, że użytkuje pojazd w celach związanych z rehabilitacją oraz z ułatwieniem czynności życiowych osoby niepełnosprawnej.
Wydatki na samochód z ulgi rehabilitacyjnej – jak odliczyć?
Odliczenia związane z ulgą rehabilitacyjną dokonuje się w zeznaniu podatkowym:
- PIT-36 – przychody uzyskane za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę), opodatkowane według skali podatkowej,
- PIT-37 – przychody z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne uzyskane bez pośrednictwa płatnika, opodatkowane według skali podatkowej,
- PIT-28 – przychody np. z działalności gospodarczej, najmu, opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Należy pamiętać, że konieczne jest dołączenie formularza PIT/O, który będzie zawierał informacje o odliczeniach.
Należy także pamiętać, że nie można odliczyć wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej, które w całości zostały sfinansowane przez:
- zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych,
- zakładowy fundusz aktywności,
- Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,
- Narodowy Fundusz Zdrowia,
- zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.
Również nie można zgłaszać wydatków, które zostały zwrócone podatnikowi w innej formie. Co jednak należy zrobić, kiedy finansowanie przez wyżej wymienione podmioty było tylko częściowe – czy można je odliczyć?
W takim przypadku trzeba od poniesionych wydatków odjąć kwotę, którą otrzymano w ramach dofinansowania lub zwrócono w innej formie – tę różnicę należy zadeklarować podczas rozliczania podatku PIT.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę rehabilitacyjną na samochód
Osoba niepełnosprawna nie musi sama kierować samochodem ani mieć prawa jazdy, by otrzymać ulgę rehabilitacyjną. Samochód, na który przyznana jest ulga, musi należeć albo do samej osoby niepełnosprawnej, albo do podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę.
Ulga rehabilitacyjna obejmuje również odliczenie od dochodu wydatków związanych z wykonywaniem czynności życiowych, takich jak wyjazdy do lekarza, na zakupy czy do pracy. Można również użytkować samochód w celach mieszanych: i prywatnych, i związanych z prowadzoną działalnością.
Ulga rehabilitacyjna może posłużyć bez limitu na wykorzystanie odpłatnych środków transportu, np. karetki dowożącej na zabiegi rehabilitacyjne. Wykorzystuje się ją też na przejazdy środkami transportu publicznego potrzebne w czasie pobytu na turnusie rehabilitacyjnym czy obozie dla młodzieży niepełnosprawnej.
Tak, jeśli samochód, który jest zarejestrowany jedynie na zdrowego współmałżonka, został zakupiony ze środków należących do wspólnoty majątkowej. Bowiem jeśli do zakupu auta doszło w czasie trwania wspólnoty majątkowej, współmałżonek i tak jest współwłaścicielem pojazdu, nawet jeśli nie jest wpisany w dowodzie rejestracyjnym.
- Z ulgi rehabilitacyjnej na samochód mogą skorzystać osoby niepełnosprawne lub podatnicy, którzy utrzymują osobę albo dziecko niepełnosprawne.
- W ramach ulgi można odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne i te ułatwiające funkcjonowanie osobom niepełnosprawnym.
- Wydatki mogą być limitowane i nielimitowane.
- Ulga przysługuje na wydatki związane z utrzymaniem samochodu osobowego i przystosowaniem pojazdu mechanicznego.
- Eksploatacja samochodu jest wydatkiem limitowanym i w roku podatkowym 2023 kwota ta wyniosła 2280 zł.
- Wydatkiem eksploatacyjnym samochodu jest zakup paliwa, przegląd, naprawa, wymiana opon i wykupienie ubezpieczenia OC.
- Osoba niepełnosprawna nie musi mieć prawa jazdy, by skorzystać z ulgi – musi być właścicielem lub współwłaścicielem pojazdu.
- Nie trzeba dokumentować wydatków na użytkowanie samochodu osobowego.
- Ulgę rehabilitacyjną odlicza się wraz z zeznaniem podatkowym PIT.
- https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/
Trudne pojęcia:
Dołącz do dyskusji