Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe to kapitał obowiązkowy dla zakładu ubezpieczeń. Celem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych jest zabezpieczenie towarzystwa ubezpieczeniowego przed utratą płynności finansowej wskutek pokrycia wielu zobowiązań w związku z zawartymi umowami. Innymi słowy – opisywane rezerwy umożliwiają np. wypłacenie wielu wysokich odszkodowań z umów ubezpieczeń i zapobiegają niewypłacalności ubezpieczyciela.
Czym są rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe?
Definicję rezerw techniczno-ubezpieczeniowych można znaleźć w Ustawie o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej. Art. 277 ust. 1 podaje, że rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe są tworzone dla celów rachunkowości i pokrywają bieżące oraz przyszłe zobowiązania, które wynikają z zawieranych umów ubezpieczenia, umów gwarancji ubezpieczeniowych i umów reasekuracji.
Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe obejmują:
- rezerwę składek,
- rezerwę na zwrot składek dla członków,
- rezerwę ubezpieczeń na życie (także gdy ryzyko lokaty ponosi osoba ubezpieczająca),
- rezerwy na rabaty i premie dla osób ubezpieczonych,
- rezerwę na ryzyka niewygasłe,
- rezerwę na wyrównanie szkodowości,
- rezerwę na niewypłacone świadczenia i odszkodowania (także na skapitalizowaną wartość rent),
- inne rezerwy określone w statucie.
Wysokość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych jest ustalana za pomocą kilku różnych metod:
- aktuarialnej – z zastosowaniem statystyki, matematyki ubezpieczeniowej i finansowej, oddzielnie dla każdej umowy ochrony, każdej szkody, zbiorczo dla całego portfela ubezpieczeń lub jego części,
- indywidualnej – polega to na ustaleniu wielkości rezerwy dla każdej umowy ubezpieczenia lub szkody, a jeśli to niemożliwe – wiarygodnym oszacowaniu,
- ryczałtowej – polega to na ustalaniu rezerwy zbiorczo dla całego portfela ubezpieczeń lub jego części, jako ustalonego procentu składki, rezerwy techniczno-ubezpieczeniowej lub wartości wypłaconych świadczeń,
- przez cedentów – jeśli ustalenie wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych według wyżej wymienionych metod jest niemożliwe.
