Jak zarejestrować samochód w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej?
Jednoosobowa działalność to najprostszy rodzaj działalności gospodarczej, który może być założony wyłącznie przez osobę fizyczną przez co na taką firmę nie można zarejestrować samochodu. Nazywana jest także samozatrudnieniem. W nazwie firmy prowadzonej przez jedną osobę musi znaleźć się minimum jej imię i nazwisko. Czy w ramach takiej działalności można odliczyć korzystanie z samochodu? Jeśli to możliwe, to jak to zrobić? I najważniejsze – czy to się opłaca?
Z tego artykułu dowiesz się:
- W ramach jednoosobowej działalności gospodarczej nie można zarejestrować samochodu na firmę.
- Można za to zarejestrować auto na osobę, na przykład właściciela firmy.
- Rejestracji samochodu dokonuje się na tych samych zasadach, jak w przypadku osoby prywatnej.
- Za samochód wykorzystywany w działalności gospodarczej można odliczyć podatek VAT z kosztów zakupu i eksploatacji.
- Aby odliczyć 100% podatku VAT, auto musi być używane wyłącznie w celach służbowych. W takim wypadku należy złożyć druk VAT-26.
- Koszty wykorzystania prywatnego samochodu w działalności gospodarczej można ująć w kosztach uzyskania przychodu do wysokości 20% ich wartości.
Czy można zarejestrować samochód na firmę jednoosobową?
Przepisy prawa mówią wyraźnie, że na jednoosobową działalność gospodarczą nie można zarejestrować samochodu, ponieważ taka firma nie ma osobowości prawnej – w przeciwieństwie do spółki akcyjnej lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą musi więc zarejestrować samochód na konkretną osobę, czyli na przykład na siebie. Co ważniejsze, dane z dowodu rejestracyjnego, czyli imię i nazwisko właściciela, nie będą miały znaczenia przy rozliczaniu podatku związanego z zakupem auta i rozliczaniu kosztów eksploatacyjnych, czyli na przykład napraw, paliwa i ubezpieczenia OC.
Oznacza to, że taki samochód zarejestrowany na przedsiębiorcę prowadzącego działalność jednoosobową, może zostać zaliczony do ewidencji środków trwałych. W praktyce może on zostać poddany amortyzacji.
Jak zarejestrować samochód?
Aby zarejestrować samochód, należy złożyć w wydziale komunikacji wymagane dokumenty,a więc:
- wniosek o rejestrację pojazdu,
- dowód własności pojazdu (faktura, umowa kupna-sprzedaży),
- potwierdzenie aktualnego badania technicznego auta,
- dowód rejestracyjny i tablice rejestracyjne (jeśli to używany samochód),
- potwierdzenie opłat.
W wydziale komunikacji trzeba będzie okazać także dowód osobisty lub paszport. W przypadku sprowadzenia pojazdu z zagranicy potrzebne będzie potwierdzenie opłacenia akcyzy oraz dowód opłaty celnej, jeśli auto zostało sprowadzone spoza UE. Dokumenty muszą być przetłumaczone na język polski przez tłumacza przysięgłego wymaganym zakresie. Więcej informacji oraz aktualne koszty rejestracji znajdziesz w naszym artykule o rejestracji samochodu.
Ekspert Mubi radzi:
Przed udaniem się do urzędu w celu rejestracji samochodu warto sprawdzić, czy nie możesz załatwić wszystkich formalności przez internet. Niektóre starostwa, urzędy miasta czy dzielnicy umożliwiają złożenie wniosku przez elektroniczną skrzynkę podawczą systemu pojazd i kierowca, o czym informują na swoich stronach internetowych. Wniosek o rejestrację składa się wówczas za pomocą konta w systemie i profilu zaufanego, przekazując wszystkie niezbędne dokumenty w formie skanów. Tablice rejestracyjne i komplet dokumentów można następnie odebrać osobiście lub poprosić o przesłanie ich pocztą.
Co można odliczyć od podatku VAT?
Jedną z zalet korzystania z samochodu w działalności gospodarczej jest możliwość odliczenia z podatku VAT zakupu i kosztów eksploatacji auta. Kto może to zrobić i na jakich warunkach?
Najważniejszą kwestią jest obowiązek bycia podatnikiem VAT. Tu warto tylko wspomnieć, że jeśli sprzedaż w poprzednim roku była wyższa niż 240 tys. zł (próg został podwyższony od 1 stycznia 2026 roku, wcześniej było to 200 tys. zł), to taka osoba prowadząca działalność gospodarczą musi zarejestrować się jako podatnik VAT. Wróćmy jednak do naszego tematu odliczania VAT od zakupu i eksploatacji samochodu.
Pan Maciej prowadził jednoosobową działalność od kilku lat, ale korzystał z tzw. zwolnienia podmiotowego (czyli zwolnienia ze względu na obroty) z konieczności opłacania podatku VAT, ponieważ nie przekraczał obrotów w wysokości 200 tys. zł w jednym roku podatkowym. W 2025 roku po raz pierwszy przekroczył tę kwotę i musiał zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Od kolejnego roku limit wyniesie 240 000 zł.
Jeśli osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą kupi samochód o masie całkowitej poniżej 3,5 tony, to może odliczyć podatek VAT związany z tym zakupem. Co bardzo ważne – może to być auto nowe lub używane. Wymagane jest jednak, by sprzedawca i kupujący byli czynnymi podatnikami VAT.
Ile można odliczyć podatku VAT w związku z zakupem i użytkowaniem auta?
- Odliczenie 50% podatku VAT – samochód jest używany do celów służbowych i prywatnych.
- Odliczenie 100% podatku VAT – pojazd jest wykorzystywany tylko do celów służbowych.
Aby odliczyć 100% podatku VAT, należy złożyć informację do urzędu skarbowego, gdzie trzeba zgłosić pojazd poprzez wypełnienie druku VAT-26. Sprawę tę załatwia się od ręki. To jednak nie wszystkie obowiązki związane z pełnym odliczeniem.
Należy pamiętać także o zmianie przepisów, która weszła w życie 1 stycznia 2019 roku — o zniesieniu tzw. “kilometrówki”, czyli m.in. konieczności ciągłego monitorowania przebiegu pojazdu. Trzeba także ustalić wewnętrzny regulamin użytkowania pojazdu w firmie, by nie był on użytkowany do celów prywatnych.
W praktyce większość właścicieli prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą wykorzystuje samochody również w celach prywatnych. Choć można sobie wyobrazić np. zarejestrowanie busa, który wykorzystywany jest tylko w celach zarobkowych.
Druk VAT-26 należy złożyć w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniesiono pierwszy wydatek. W przeciwnym razie trzeba się liczyć z karą grzywny w wysokości do 720 stawek dziennych.
Warto tu wspomnieć, że tym pierwszym wydatkiem jest także wpłacenie zaliczki na zakup pojazdu. Jeśli odpowiedni druk nie zostanie złożony, w świetle prawa pojazd traktowany jest jako użytkowany także prywatnie, więc można odliczyć tylko 50% podatku VAT.
Kara 720 stawek dziennych grozi za:
- złożenie informacji VAT-26 po terminie,
- brak złożenie informacji o pojazdach używanych tylko w działalności gospodarczej,
- złożenie nieprawdziwych informacji i złamanie przepisów o VAT.
Urząd nie wymierzy kary, jeśli złożysz dokumenty po terminie, ale przed kontrolą lub wszczęciem postępowania podatkowego.
Ile można odliczyć kosztów uzyskania przychodu od samochodu prywatnego wykorzystywanego w działalności?
Od 1 stycznia 2019 nie trzeba prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu w przypadku przedsiębiorców wykorzystujących prywatny samochód osobowy w swojej działalności gospodarczej. Wydatki eksploatacyjne na pojazd prywatny wykorzystywany w działalności gospodarczej, takie jak koszty paliwa, ubezpieczenia OC, przeglądu samochodu czy części można ująć w kosztach podatkowych – w wysokości 20% wydatków.
Pani Agnieszka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Dojeżdża samochodem do klientów. W maju 2024 roku wydała na paliwo 300 zł. Dodatkowo wykupiła ubezpieczenie OC za 500 zł. Ponieważ Pani Agnieszka korzysta ze zwolnienia VAT (nie jest tzw. vatowcem) może potraktować wydatki jako koszty uzyskania przychodu. Odliczy więc 20% z sumy poniesionych wydatków – 800 zł x 20% = 160 zł.
Przeczytaj też: Ubezpieczenie samochodu na firmę – czy to się opłaca?
FAQ – najczęściej zadawane pytania o zarejestrowanie samochodu w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej
Możesz uznać samochód za środek trwały w firmie, jeśli jego przeznaczenie jest bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą lub gdy jest oddany do użytkowania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Ponadto okres przewidywanego użytkowania auta powinien wynosić minimum rok. Co ważniejsze musi być nabyty lub wytworzony przez Ciebie we własnym zakresie oraz sprawny i gotowy do użytku w dniu jego wprowadzenia do firmy.
Amortyzacja środków trwałych to proces, w którym wartość posiadanych przez Ciebie rzeczy zmniejsza się w wyniku ich użytkowania. Dokonując odpisów amortyzacyjnych, obniżasz wartość tych rzeczy, co odzwierciedla ich aktualny stan. Pamiętaj, że amortyzację stosuje się tylko do środków trwałych wskazanych w Klasyfikacji Środków Trwałych.
Jeśli chcesz wprowadzić swój prywatny samochód do jednoosobowej działalności gospodarczej, musisz posiadać dokument zakupu, który pozwoli określić wartość początkową środka trwałego. Dodatkowo koniecznie sporządź oświadczenie o przekazaniu majątku prywatnego do firmy.
- https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-rozliczac-vat/proc_862-informacja-o-pojazdach-wykorzystywanych-do-dzialalnosci-gospodarczej-vat-26
- https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-rozliczac-vat/proc_1609-rejestracja-vat
- https://www.gov.pl/web/infrastruktura/rejestracja-pojazdow
Najtańsze ubezpieczenie na Mubi
w sierpniu to 120 zł*
Ile może kosztować Twoje?
Oblicz OC/AC*Kalkulacja wykonana w dniu 26.08.2026
roku dla 39-letniego FSM 126p o pojemności silnika 652 cm3, z przebiegiem 76 000 km, z przebiegiem deklarowanym do 5000 km, ubezpieczonego w Lubaczowie przez 43-letniego mężczyznę. Indywidualna wycena dla Ciebie może się różnić.
Jestem redaktorem, który pisze artykuły związane z ubezpieczeniami komunikacyjnymi i podróżami. W swoich tekstach staram się wyjaśniać trudne i problematyczne zagadnienia związane z rynkiem ubezpieczeń. W poradach turystycznych zależy mi na przedstawieniu ciekawych miejsc w lekki oraz inspirujący sposób z nutką humoru.
Informacje zawarte w treści są aktualne na dzień publikacji
Dołącz do dyskusji